Ce que les travailleurs à la demande et les employés qui reçoivent des pourboires doivent savoir sur le nouvel allègement fiscal sans taxe sur les pourboires

Environ 1 travailleur américain sur 10 gagne sa vie en tant que travailleur à la demande. Cela signifie qu’ils trouvent leurs clients via Lyft, DoorDash, TaskRabbit et d’autres plateformes numériques, ou qu’ils effectuent une autre forme de ce que l’IRS et d’autres appellent « travail à la demande ».

En tant qu’expert-comptable, avocat et professeur de fiscalité, j’étudie la manière dont les nouvelles règles fiscales affectent les entreprises et les particuliers, ainsi que les complexités qu’entraînent les allègements fiscaux étroitement adaptés qui s’appliquent uniquement à certains groupes de contribuables.

Le grand programme de réforme fiscale que le président Donald Trump a promulgué en juillet 2025 comprenait deux changements qui affectent de nombreux travailleurs à la demande. L’une d’entre elles est un nouvel allégement fiscal sur l’argent que les travailleurs gagnent grâce aux pourboires, qu’ils soient travailleurs indépendants ou salariés. L’autre est un changement dans les règles régissant les informations que les travailleurs des concerts et l’IRS doivent recevoir sur le montant que les travailleurs gagnent sur des plateformes comme Uber.

La déduction maximale est de 25 000 $

Trump a promis une nouvelle déduction fiscale pour les pourboires lors de sa campagne présidentielle de 2024. L’ancienne vice-présidente Kamala Harris, son adversaire, a fait écho à cet engagement, mais elle l’a associé à celui de doubler le salaire minimum fédéral à 15 dollars de l’heure.

Cette nouvelle déduction permet de soustraire jusqu’à 25 000 $ de pourboires du revenu imposable d’un travailleur au cours des années d’imposition 2025, 2026, 2027 et 2028. Le nouvel allègement fiscal peut permettre à certains salariés et travailleurs indépendants de réaliser des économies importantes.

Les économies varieront considérablement en fonction du revenu.

Par exemple, un travailleur au pourboire dans la tranche d’imposition de 24 % éligible à la déduction maximale de 25 000 $ pourboire économiserait 6 000 $ sur sa facture fiscale annuelle. Les personnes qui gagnent moins et se situent dans une tranche d’imposition inférieure, et qui gagnent moins en pourboires que la déduction maximale autorisée, n’épargneraient pas autant.

Un exemple de cela serait un travailleur au pourboire dans une tranche d’imposition de 12 % qui gagne 7 000 $ grâce aux pourboires. Ils n’économiseraient que 840 $ sur leurs impôts après déduction de leurs pourboires. Mais il s’agit d’une épargne que d’autres travailleurs qui gagnent le même montant de revenu – mais sans aucun pourboire – ne recevront pas.

Le nouvel allègement fiscal est calculé et déclaré sur un nouveau formulaire fédéral, l’annexe 1-A, Déductions supplémentaires.

Les Républicains de la Chambre estiment que cet allègement fiscal permettra, en moyenne, aux travailleurs aux pourboires d’économiser 1 300 dollars par an.

Règles et règlements

Comme pour tous les allégements fiscaux, de nombreuses règles sont en place qui peuvent déterminer si une personne a droit à une déduction et, si oui, de quel montant.

Seuls les serveurs de restaurant, les barbiers, les femmes de ménage, les baby-sitters et les autres travailleurs exerçant des professions où les pourboires sont habituels sont éligibles à l’allégement fiscal lié aux pourboires. Comme l’exige le Congrès, l’IRS a créé une liste de professions traditionnellement privilégiées. Il comprend des chauffeurs de covoiturage, des gardiens d’animaux et plusieurs autres.

Les clients doivent avoir volontairement payé tous les pourboires déductibles d’impôt.

Cela signifie que si un travailleur à la demande ou son employeur calcule le montant du pourboire et exige que les clients le paient, ce pourboire n’est pas déductible d’impôt. De plus, le pourboire doit être payé en espèces ou par carte de crédit, de débit ou carte-cadeau.

Les pourboires payés avec des cryptomonnaies, des billets de loterie ou toute autre forme de propriété ne génèrent pas de déduction pour pourboires.

Les pourboires doivent être signalés aux travailleurs et à l’IRS

Les travailleurs indépendants devront confirmer qu’ils ont reçu un formulaire 1099 et que leurs pourboires sont inclus dans le revenu total indiqué sur ce formulaire. Pour 2025, ils devront utiliser leurs propres dossiers pour déterminer le montant des pourboires qu’ils ont gagnés, en ne comptant que les pourboires que les clients ont volontairement payés. Les travailleurs à la demande devraient pouvoir trouver ces détails dans les enregistrements que la société de plateforme conserve dans le compte en ligne du travailleur.

Les travailleurs de chantier qui trouvent des clients via des plateformes en ligne reçoivent généralement un formulaire 1099-K de ces entreprises, qui indique le montant total facturé à tous les clients – y compris les pourboires – avant que les frais de l’entreprise de plateforme ne soient soustraits.

Pour 2025, les employeurs et les plateformes qui délivrent des formulaires 1099 aux travailleurs à la demande ne seront pas tenus d’indiquer séparément le revenu des pourboires sur les formulaires 1099. Mais ils devront le faire en 2026, 2027 et 2028.

Une exception à la nouvelle règle

Les travailleurs indépendants doivent être conscients d’une restriction sur la nouvelle règle d’absence d’impôt sur les pourboires : vous ne pouvez pas déduire autant de pourboires de votre revenu imposable que cela entraîne une perte pour votre entreprise.

De nombreux travailleurs indépendants gagnent suffisamment de revenus pour bénéficier de la déduction maximale de 25 000 $ pourboires, en supposant qu’ils disposent d’au moins 25 000 $ de pourboires admissibles. Mais d’autres ayant des dépenses élevées par rapport à ce qu’ils gagnent ne pourront peut-être pas déduire la totalité de leurs pourboires.

Une autre restriction à laquelle certains bénéficiaires de pourboires pourraient bientôt être confrontés est qu’ils ne peuvent pas gagner de pourboires dans ce que le Congrès appelle un « commerce ou une entreprise de services spécifiés », comme les arts du spectacle ou une entreprise dans laquelle la réputation ou les compétences du propriétaire sont un aspect important de l’entreprise.

Par exemple, un pianiste indépendant qui reçoit des pourboires lorsqu’il joue dans un bar doit toujours payer des impôts sur ses pourboires, comme c’était le cas pour tout le monde avant 2025 – pas de déduction pour pourboire.

L’IRS prévoit de publier plus de détails sur cette restriction en 2026, mais en attendant, elle peut être ignorée pour 2025, et cet hypothétique pianiste peut déduire les pourboires qu’il a gagnés en 2025 jusqu’à 25 000 $.

Voici trois autres mises en garde :

Seuls les travailleurs possédant un numéro de sécurité sociale peuvent déduire les pourboires de leur revenu imposable.

Les travailleurs mariés doivent déposer leur déclaration en tant que mariés conjointement plutôt que séparément.

Enfin, les célibataires dont les revenus dépassent 150 000 $ et les couples mariés gagnant plus de 300 000 $ verront leur déduction pour pourboires progressivement réduite.

Nouveaux seuils de déclaration

Les travailleurs à la demande sont également affectés par un autre changement dans le paquet fiscal et de dépenses de 2025.

Comme indiqué précédemment, le formulaire 1099-K est le formulaire de déclaration typique que les travailleurs à la demande reçoivent des plateformes qui gèrent la collecte des paiements des clients et leur transfèrent la part du travailleur. À partir de 2025, l’entreprise de travail à la demande n’aura besoin de délivrer le formulaire au travailleur et à l’IRS que si elle a traité des paiements pour le travailleur dépassant 20 000 $ et impliquant plus de 200 transactions.

Avant 2025, ces sociétés, ainsi que les systèmes de paiement comme Venmo et PayPal, étaient tenus d’émettre le formulaire 1099-K si plus de 600 $ de paiements étaient traités pour la vente de biens et de services, quel que soit le nombre de transactions effectuées.

Quelques États fixent les seuils de délivrance d’un formulaire 1099-K en dessous de ce que le gouvernement fédéral exige. Par exemple, les travailleurs gagnant au moins 600 $ via une plateforme dans le Maryland et en Virginie doivent recevoir un 1099-K.

Uber, Lyft et d’autres plateformes peuvent volontairement émettre un formulaire 1099-K dont le total des revenus gagnés par le travailleur est inférieur au seuil de déclaration. Étant donné que la déduction des pourboires n’est autorisée que si les pourboires sont déclarés sur un formulaire 1099, il est probable que les sociétés de plateforme délivreront les formulaires à tous les travailleurs de chantier qui ont trouvé du travail par leur intermédiaire afin que les travailleurs puissent réclamer la déduction pour pourboire.

Qu’est-ce qui reste pareil

Certes, certaines choses n’ont pas changé pour les travailleurs à la demande. Parce qu’ils sont travailleurs indépendants, ils peuvent déduire ce qu’ils dépensent pour leur entreprise, comme les abonnements à des logiciels et les voyages, afin de réduire leur revenu imposable – réduisant ainsi leurs dépenses fiscales.

Mais contrairement aux employés qui paient des impôts sur le revenu tout au long de l’année au moyen de paiements que leurs employeurs retiennent sur chaque chèque de paie pour couvrir leurs impôts fédéraux sur le revenu, la sécurité sociale et l’assurance-maladie, les travailleurs indépendants américains doivent calculer et effectuer des paiements d’impôts trimestriels estimés.

En outre, les travailleurs indépendants peuvent toujours demander une déduction pour les kilomètres qu’ils parcourent pour leur travail, qui est passé de 70 cents par mile en 2025 à 72,5 cents en 2026. Les déductions fiscales supplémentaires pour les travailleurs indépendants incluent toute assurance nécessaire pour couvrir leur entreprise et certaines options de régime de retraite.

De nombreux travailleurs à la demande constateront que leurs factures d’impôt sur le revenu restent pour l’essentiel les mêmes. En effet, certains États, comme la Californie et le Massachusetts, n’autorisent pas la déduction des revenus provenant des pourboires sur les déclarations de revenus des États.

Comme la plupart des allégements fiscaux, la nouvelle déduction pour pourboires peut être plus compliquée que prévu, en particulier pour les travailleurs indépendants. Mais l’IRS offre certaines ressources qui peuvent aider les travailleurs à la demande, et d’autres personnes éligibles à y prétendre, à calculer ce qu’ils peuvent ou ne peuvent pas déduire de leur revenu imposable – du moins jusqu’à ce que les règles fiscales changent à nouveau.