Avez-vous déjà reçu de l’argent via une campagne GoFundMe ou des transferts Venmo ou CashApp après une urgence médicale, une catastrophe naturelle ou une autre crise ?

Si tel est le cas, vous avez peut-être également eu une mauvaise surprise : un formulaire fiscal fédéral qui traite ce que vous avez reçu comme un cadeau comme s’il s’agissait d’un revenu gagné. Et recevoir ce formulaire peut également affecter votre déclaration de revenus de l’État.

Nous sommes chercheurs à la Lilly Family School of Philanthropy de l’Université d’Indiana. Ensemble, nous étudions comment le système fiscal traite le financement participatif caritatif – et nuit parfois aux personnes qui obtiennent de l’aide de cette façon.

Un échec à faire une distinction nécessaire

Également connu sous le nom d’entraide monétaire, le financement participatif caritatif fait référence aux cadeaux qu’une personne offre à une autre en fonction des besoins.

Cela peut paraître simple, mais de nombreux problèmes pratiques se posent lorsque les règles de déclaration conçues pour les transactions commerciales traitent par inadvertance ces transferts comme un revenu imposable.

Nous avons analysé les règles de déclaration de l’Internal Revenue Service, la jurisprudence fédérale et les pratiques communautaires d’entraide pour mieux comprendre comment les politiques fiscales peuvent affecter les personnes qui reçoivent de l’argent directement des autres, qui leur est donné à titre caritatif.

Dans les cas que nous avons examinés, les destinataires ne vendaient pas de biens ou de services. Pourtant, les plateformes de paiement remettaient fréquemment des formulaires fiscaux aux bénéficiaires sans faire de distinction entre les paiements liés au revenu gagné et l’argent reçu au titre du soutien lié à la crise.

L’entraide s’est développée

Grâce à l’entraide, les gens peuvent aider à répondre aux besoins des autres, généralement en dehors des systèmes formels à but non lucratif ou gouvernementaux – ce qui signifie que ces dons ont tendance à contourner les organisations caritatives établies. Elle tend à être impulsée par la communauté et apparaît souvent lorsque le soutien institutionnel est retardé, insuffisant ou inaccessible.

Pendant la pandémie de COVID-19 et les catastrophes qui ont suivi, l’entraide a augmenté. Par exemple, des études indiquent qu’au début de la pandémie, il existait environ 50 groupes d’entraide documentés aux États-Unis.

En mai 2020, ce nombre était passé à plus de 800, avec des réseaux établis dans presque tous les États américains.

Ces groupes ont fourni de la nourriture, une aide au loyer, des fournitures médicales et une aide directe en espèces lorsque les systèmes formels, tels que les programmes gouvernementaux et les agences à but non lucratif, ont échoué.

Une étude du Women’s Philanthropy Institute de la Lilly Family School of Philanthropy a révélé qu’au cours de la première année de la pandémie, la plupart des Américains qui ont donné de l’argent ne l’ont pas fait principalement à des œuvres caritatives officielles. Au lieu de cela, ils ont donné directement aux personnes dans le besoin ou à des groupes informels utilisant des plateformes de financement participatif, telles que GoFundMe, et des applications de transfert d’argent comme Venmo et CashApp.

La législation fiscale n’a pas suivi

Nous avons constaté que le code des impôts n’a pas suivi le rythme de la croissance rapide des dons à grande échelle par voie numérique.

Les plateformes de financement participatif facilitent désormais les transferts de plusieurs milliards de dollars chaque année, et les applications de paiement peer-to-peer traitent des centaines de milliards supplémentaires de transactions. Malheureusement, les règles de déclaration conçues à l’origine pour détecter les revenus des entreprises sont de plus en plus appliquées aux personnes qui reçoivent une aide financière liée à la crise.

En raison des modifications apportées aux règles fédérales de déclaration fiscale approuvées par le Congrès en 2021, les plateformes de paiement, notamment Venmo, CashApp, PayPal et toute autre plateforme utilisée pour effectuer des transactions de fonds, ont dû émettre des formulaires 1099-K à tout Américain ayant reçu plus de 600 $ US de paiements. Le 1099-K est un document fiscal qui déclare à l’IRS les paiements qu’une personne reçoit via des plateformes tierces.

Les législateurs ont apporté ce changement pour améliorer la conformité fiscale dans l’économie des petits boulots – en s’assurant que les Américains paient des impôts sur le revenu imposable qu’ils gagnent en conduisant pour Lyft, en promenant des chiens et en effectuant d’autres types d’activités secondaires.

Le Congrès a depuis changé de cap.

Une disposition du vaste programme de réforme fiscale et de dépenses que le président Donald Trump a promulgué le 4 juillet 2025 a rétabli le seuil de déclaration fédéral 1099-K pour les applications de paiement comme Venmo à la norme antérieure : plus de 20 000 $ de paiements bruts et plus de 200 transactions.

Un correctif incomplet

Même si ce changement est susceptible de faire une différence, d’autant plus qu’il est rétroactif à 2021, la confusion persiste.

D’une part, les gens peuvent toujours recevoir des formulaires fiscaux dans certains États, notamment le Maryland, le Massachusetts, le Vermont et la Virginie, qui continuent d’exiger que les personnes gagnant moins de 20 000 $ reçoivent des formulaires 1099-K.

Il existe encore des cas où les bénéficiaires de l’aide mutuelle doivent prouver que l’argent qu’ils ont reçu de personnes essayant de les aider était un cadeau et non un revenu gagné.

Et lorsqu’une personne tombe gravement malade ou que sa maison brûle, la collecte de fonds légitime par le biais d’une aide monétaire mutuelle peut dépasser 20 000 dollars.

Par exemple, environ 250 000 campagnes sont créées chaque année sur GoFundMe pour les frais médicaux ; des études ont révélé que les campagnes liées au cancer recherchent en moyenne 20 000 $ de cadeaux.

À la suite des incendies de forêt de Los Angeles en 2025, le montant médian des collectes de fonds individuelles collectées via GoFundMe a dépassé 25 000 $, avec plusieurs cas où ils ont rapporté des centaines de milliers de dollars.

Si quelqu’un reçoit un 1099-K pour des fonds qui ont été fournis sous forme de cadeaux plutôt que de paiements, les fiscalistes recommandent généralement de conserver une documentation claire des transferts et de consulter un fiscaliste sur la façon de déclarer correctement le montant afin qu’il ne soit pas traité comme un revenu imposable.

L’IRS ne bénéficie pas d’entraide

L’entraide n’est pas un travail à la demande, le code des impôts ne devrait donc pas les traiter de la même manière. Recevoir plusieurs cadeaux de 50 $ grâce à une campagne GoFundMe pour vous aider à faire face à une crise provoquée par l’accident vasculaire cérébral de votre mari n’est pas la même chose que gagner l’équivalent en conduisant pour Uber.

L’Internal Revenue Code exclut les cadeaux de votre revenu imposable, bien que la personne qui fait un don doive payer des impôts si elle donne à quelqu’un plus d’un certain montant – actuellement 19 000 $ par an.

Mais les tribunaux américains ont historiquement interprété de manière restrictive ce qui constitue un cadeau. Dans une affaire rendue en 1960 par la Cour suprême des États-Unis, une majorité de sept juges a défini les cadeaux comme découlant d’une « générosité détachée et désintéressée ».

Cette norme fonctionne lorsque votre oncle vous fait un chèque d’anniversaire. Mais cela ne convient pas aux dons collectifs actuels, basés sur les besoins, qui sont souvent coordonnés via des plateformes en ligne et impliquent souvent le transfert de fonds entre des personnes qui ne se sont jamais rencontrées.

Mettre en péril les prestations gouvernementales

Les recherches montrent que l’entraide soutient de manière disproportionnée les ménages à faible revenu, les familles sans papiers, les personnes handicapées et les communautés de couleur. Ces mêmes groupes sont plus susceptibles de faire l’objet d’une surveillance accrue de la part des plateformes financières et des autorités fiscales, et sont moins susceptibles d’avoir accès à une assistance fiscale ou juridique.

En examinant les recherches sur l’application des impôts parallèlement à nos conclusions, nous avons trouvé des preuves selon lesquelles des exigences accrues en matière de déclaration pourraient avoir amplifié les inégalités raciales et économiques existantes. Et cela pourrait avoir de graves conséquences pour les bénéficiaires de l’aide mutuelle monétaire. Le simple fait de recevoir un formulaire fiscal peut compromettre leur éligibilité à certaines prestations gouvernementales, car cela peut suggérer aux autorités que le revenu d’une personne est trop élevé pour en avoir besoin.

Sans orientations plus claires, les personnes déjà confrontées à une crise pourraient être pénalisées pour avoir reçu de l’aide. Les recherches sur les dons informels suggèrent que lorsque les règles de déclaration ne sont pas claires, les donateurs individuels peuvent hésiter davantage à envoyer de l’argent directement à quelqu’un qui en a besoin.

Alors que le financement participatif caritatif continue de croître, le problème ne réside pas seulement dans la manière dont les plateformes telles que Venmo ou GoFundMe déclarent les transactions. Des directives plus claires de la part de l’IRS sur la manière dont les transferts non commerciaux basés sur les besoins doivent être traités pourraient réduire le risque que l’aide d’urgence soit qualifiée à tort de revenu.

Shelly Tygielski a fondé le mouvement d’entraide Pandemic of Love.